2019年5月11號(hào) 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)法考題

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

備注:判斷少了1題，不定項(xiàng)少了2題。

經(jīng)濟(jì)法5月11日上午考試題

一、單選

1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是()

A.船身長(zhǎng)度

B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

C.凈噸位數(shù)

D.量數(shù)

答案: C

2.201 8年12月甲機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納20萬(wàn)元;向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅28萬(wàn)元，實(shí)際繳納12萬(wàn)元。已知教育費(fèi)附加征收比率衛(wèi)3%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是()

A.28×3%=0.84萬(wàn)元

B. (30+28)×3%=1.74萬(wàn)元

C. (30+12)×3%=0.96萬(wàn)元

D.30×3%=0.9萬(wàn)元

答案: C

3.甲公司職工吳某因違章操作給公司造成了8000元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司按照雙方勞動(dòng)合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2200元。甲公司每月可從吳某工資中扣除的法定最高限額為()。

A.2600元

B.400元

C.440元

D.520元

答案: B

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，201 8年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬(wàn)元，另收取包裝物押金為5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬(wàn)元。已知增值稅率為16%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月.上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()

A.(626.4+5.8+11.6)×1 6%= 103.008萬(wàn)元

B. (626.4+11.6) + (1+16%)×16%=88萬(wàn)元

C.(626.4+5.8+11.6)+ (1+16%)×16%=88.8萬(wàn)元

D. (626.4+11.6)×16%= 102.08萬(wàn)元

答案: B

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是()

A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月那日

C.在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)

D.在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

答案: D

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是()

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

D.未投入使用的及其設(shè)備

答案: C

7.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()

A.記過(guò)

B.罰款

C.開(kāi)出

D.降級(jí)

答案: B

8.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.外國(guó)駐華使館的自用小汽車

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的經(jīng)營(yíng)用小汽車

答案: D

9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中， 必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的是()

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.國(guó)有大中型企業(yè)

C.普通合伙企業(yè)

D.外商獨(dú)資企業(yè)

答案: B

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

10.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)獲取備審計(jì)單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ),但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是()

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.先保留意見(jiàn)

答案: C

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律該制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是() 。

A.蔬菜種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D.花卉種植

答案: D

12.未在銀行開(kāi)立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局經(jīng)批準(zhǔn)在P銀行開(kāi)立了預(yù)算單位零余額賬戶。下列賬戶種類中， 該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是()

A.臨時(shí)存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.一般存款賬戶

答案: C

13.甲公司通過(guò)簽訂服務(wù)器協(xié)議，提供10萬(wàn)元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有4年勞動(dòng)合同期限的職工劉某派出參加6個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)于劉某服務(wù)期約定及勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的是()。

A.雙方不得在服務(wù)器協(xié)議中約定違約金

B. 5年服務(wù)期的約定因超過(guò)勞動(dòng)合同剩余期限而無(wú)效。

C.劉某可以解除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金。

D.服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)的

答案: C

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付結(jié)算方式的表述中，不正確的是()。

A.單位和個(gè)人之間款項(xiàng)結(jié)算可以使用托收承付方式

B.收付款雙方使用托收承付結(jié)算方式必須合同約定

C.代銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算

D.收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件

答案: A

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年9月進(jìn)口貸物一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元。已知增值稅稅率為1 6%;關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是() 。

A.116×(1+10%)+ (1+16%) ×16%=17.6萬(wàn)元

B.116+ (1+16%) ×16%=16萬(wàn)元

C.116× (1+10%) ×16%=20.416萬(wàn)元

D.116×16%=18.56萬(wàn)元

答案: A

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。

A.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置。

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

D.納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

答案: B

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)全力時(shí)效的表述中，正確的是()。

A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利自出票日起1年

B.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日期2年

C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

D.持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自到期日起1年

答案: B

18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是()。

A.用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油

B.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒

C.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

D.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

答案: D

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票通過(guò)票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施題是付款的表述中，不正確的是()。

A.承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款日出具拒絕付款證明

B.承兌人于到期前進(jìn)行付款確認(rèn)的，應(yīng)于題是付款日劃付子僅給持票人

C.持票人在提示付款期限內(nèi)提示付款的，承兌人應(yīng)在題是付款日應(yīng)答

D.承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)答的,視為同意付款

答案: C

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 屬于契稅納稅人的是()。

A.受讓土地使用權(quán)的單位

B.出租房屋的個(gè)人

C.承租房屋的個(gè)人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

答案: A

21根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例。該比例為()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

答案: D

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

22.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%;葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()

A.150174×(1-10%)×10%=13515.66元

B.150174- (1-10%)×10%= 16686元

C.150174+ (1+3%)×10%= 14580元

D.150174×10%=15017.4

答案: C

23.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是() 。

A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房

C.名勝古跡自用的辦公用房

D.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

答案: B

24.201 8年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。. 上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額1 2%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)201 8年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。

A.84萬(wàn)元

B.72萬(wàn)元

C.60萬(wàn)元

D.74萬(wàn)元

答案: B

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

二、多選

1.單位檔案管理機(jī)構(gòu)在接受電子會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)電子檔案進(jìn)行檢測(cè)，下列各項(xiàng)中， 屬于應(yīng)檢測(cè)的內(nèi)容有()

A.可用性

B.安全性

C.準(zhǔn)確性

D.完整性

答案: ABCD

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照"交通運(yùn)輸服務(wù)”稅務(wù)計(jì)較增值稅的有()

A.期租業(yè)務(wù)

B.承租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.道路通行服務(wù)

答案: AC

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中， 不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有()

A.煙草制造業(yè)

B.住宿和餐飲業(yè)

C.批發(fā)和零售業(yè)

D租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

答案: ABCD

4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的有()

A.利潤(rùn)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.審計(jì)報(bào)告

D.現(xiàn)金流量表

答案: ABD

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票出票的表述中，正確的有()

A.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處有的存款金額

B.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

C.支票上未記載付款行名稱的，支票無(wú)效

D.出票人不得在支票上記在自己為收款人

答案: AB

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.子女撫養(yǎng)

答案: ABC

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()

A.黃酒

B.調(diào)味料酒

C.啤酒

D.白酒

答案: ACD

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中， 簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有()

A.確定的金額

B.收款人名稱

C.委托日期

D.匯款人簽章

答案: ABCD

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 不征收增值稅的有()

A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)

B.被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付

C.保險(xiǎn)人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

答案: BCD

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()

A.罰金

B.訴訟費(fèi)用

C.罰款

D.稅收滯納金

答案: ACD

11.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)法合同的表述中，正確的有()

A.勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律的約束力

C.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效時(shí)，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

答案: ABCD

12.根據(jù)地方增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 在計(jì)算土地增值稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有()

A.土地出讓金

B.前期工程費(fèi)

C.耕地占用稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

答案: BCD

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于開(kāi)立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶辦理事項(xiàng)的下列表述中，正確的有()

A.銀行為企業(yè)開(kāi)通費(fèi)柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)約定通過(guò)非柜面渠道向非企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額。

B.注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地的企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)戶，法定代表人可授權(quán)他人代理簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。

C.銀企雙方應(yīng)當(dāng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

D.企業(yè)預(yù)留銀行的簽章可以為其財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人的簽名

答案: CD

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于納稅申報(bào)方式的有()

A.簡(jiǎn)易申報(bào)

B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

C.自行申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

答案: ABCD

15.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有()

A.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

B.孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為

C.周某，15周歲，系體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員

D.楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

答案: CD

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

三、判斷題

1.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。(對(duì))

2.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。 (對(duì))

3.我國(guó)會(huì)計(jì)年度每年公歷1.1-12.31 (對(duì))

4.

5.被告住所和經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以被告住所地為準(zhǔn)(對(duì))

6.享受減免稅，需要納稅申報(bào)(對(duì))

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

7.企業(yè)生產(chǎn)車間多次使用- - 張限額領(lǐng)料單該憑證為累計(jì)原始憑證。(對(duì))

8.企業(yè)收到退回銀行匯票，多余款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金的借方。(錯(cuò))

9.股東確認(rèn)分配的股票股利應(yīng)該通過(guò)應(yīng)付股利科目核算。 (錯(cuò))

10.事業(yè)單位對(duì)以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。(對(duì))

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

四、不定項(xiàng)

1、中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下:

(1) 1月轉(zhuǎn)讓-套住房，取得含增值的銷售收入945000元。該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購(gòu)入。本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。

(2) 2月獲得當(dāng)?shù)亟逃�部^頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。

(3) 3月轉(zhuǎn)讓從公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)狗日的上市公司股票6000股，取得股份轉(zhuǎn)讓所得120000元。

(4) 4月在甲電信公司購(gòu)話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部， 獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。

假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下:

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

[圖片]

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

(1)工資、薪金所得190000元。專項(xiàng)扣除40000元。

(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率20%，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的祝福對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

要求:

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1、計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( C)

A.[945000- (1+ 5%) -840000]×20%= 12000元

B. (945000-840000)×20%=21000元

C.[945000+ (1+5%) -840000-5000]×20%= 11000元

D. (945000-840000-5000)×20%= 20000元

2、計(jì)算某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(C)

A (945000-840000)×5%=5250元

B.945000×5%=47250元

C.945000+ (1+5%)×5%=45000元

D. (945000-840000)一(1+5%)×5%= 5000元

3、陳某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是(AC )

A.獲得的保險(xiǎn)賠償30000元

B.區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元

C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元

D.獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)

好.聯(lián)合會(huì)計(jì)培訓(xùn):

4、計(jì)算陳某2019綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(A)

A. (190000-60000-40000) ×10%-2520+ 8000×(1-20%)×3%+ 5000×(1-20%)×70%×3%=6756元

B. (190000-60000-40000)×10%-2520+ 8000×(1-20%) ×3%+ 5000×70%×3%=6777元

C.(190000+ 8000+ 5000×70%-60000-40000)×10%-2520= 7630元

D.[190000+ 8000×(1-20%) +5000× (1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520= 7400元

二、甲公司為增值稅-般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2018年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)如下。

1.銷售m型彩電取得含增值稅價(jià)款6960000元，另收取包裝物租金58000元。

2.采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)。N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4640元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)324.8元3.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48萬(wàn)。

4.購(gòu)進(jìn)勞保用品。取得增值普通發(fā)票注明稅額300元5.購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門(mén)]和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明稅額96000元。

6.組織職工夏季旅游支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款1 200元。

7.將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)，購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦，獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的員工。

已知:增值稅稅率16%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售m型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是( D)

A.696000×16%=1113600元

B. (6960000+ 58000)×16%=1122880

C.696000/ (1 +16%)×16%=960000

D. (6960000+ 58000) / (1+16%) ×16%=968000

2.計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額( C)

A.500×(4640-324.8) / (1+16%)×16%=297600

B.500×[4640/ (1+ 16%) -324.8]×16%=294016

C.500×4640/ (1+16%)×16%=320000

D.500×(4640-324.8)×16%=345216

3.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( ABCD)

A.購(gòu)進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額96000元。

B.支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元。

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額480000元

D.購(gòu)進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元。

4.甲公司下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是(ABD )

A.將自產(chǎn)的400臺(tái)Z型彩電作為投資投供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

B.將自產(chǎn)的800臺(tái)Z型彩電委托某商場(chǎng)代銷。

C.將購(gòu)進(jìn)的50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的員工。

D.將自產(chǎn)的150臺(tái)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院。

5月11日上午初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試題

[初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題]下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)按規(guī)定提取專用結(jié)余應(yīng)借記得會(huì)計(jì)科日是( )。

A、非財(cái)政撥款結(jié)余

B、非財(cái)政撥款結(jié)余分配

C、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

D、財(cái)政撥赦結(jié)轉(zhuǎn)

答案: B

解析:事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定從本年度非財(cái)政搜款結(jié)余或經(jīng)營(yíng)結(jié)余中提取基金的，按照提取金額，借:非財(cái)政撥款結(jié)余分配

貸:專用結(jié)余

[初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題]下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目貨方的是( )，

A.發(fā)放職工工資

B.確認(rèn)因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系應(yīng)給子的補(bǔ)償

C.支付職工的培訓(xùn)費(fèi)

D.繳存職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

答案B

解析: ACD 都是發(fā)放的過(guò)程，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的借方，B是計(jì)提的過(guò)程，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬貸方。

[初級(jí)實(shí)務(wù)單選題]某企業(yè)2018年發(fā)生短期借款利息120萬(wàn)元，享受購(gòu)貨現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元，取得銀行存款利息收入30萬(wàn)元。2018年該企業(yè)列入利潤(rùn)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)日的本期金額應(yīng)為()

A、100

B、90

C、150

D、80

答案:D

解析:借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用借方120萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，銀行借款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，所以該企業(yè)列入利潤(rùn)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額應(yīng)為120-10-30-80萬(wàn)元。

[初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題] 2018年12月31日，某公司下列會(huì)計(jì)科目余額為:“固定資產(chǎn)” 科目借方余額1000萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額400萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額80萬(wàn)元�！肮�;定資產(chǎn)清理”科日借方余額20萬(wàn)元。2018年12月31日,該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額應(yīng)列報(bào)的金額為()

A、620

B、540

C、600

D.520

[答案] B

[解析]固定資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)清理科目的期末余額，減去累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額填列。

[初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題]下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷售部門(mén)使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( ) 。

A、稅金及附加

B、其他業(yè)務(wù)成本

C、管理費(fèi)用

D、銷售費(fèi)用

[答案] A

[解析]車船稅通過(guò)稅金及附加科目核算。

[初級(jí)實(shí)務(wù)-單選題]下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的是( )。

A、租出非專利技術(shù)的攤銷額

B、對(duì)外公益性捐贈(zèng)的商品成本

C、支付的稅收滯納金

D、自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)線報(bào)廢凈損失

[答案] A

[解析]租出非專利技術(shù)攤銷額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，會(huì)減少當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的是()

A.收到投資者超過(guò)往冊(cè)資本份額的出資

B.向投資者分配的現(xiàn)金股利

C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款發(fā)生的支出

D.確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的是()

A.租出非專利技術(shù)的攤銷額

B.對(duì)外公益性捐贈(zèng)的商品成本

C.支付的稅收滯納金

D.自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)線報(bào)廢凈損失

[初級(jí)實(shí)務(wù)多選題]某公司年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)" 科目貸方余額為700000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5 000 000元，本年提取法定盈余公積500 000元，宣告分配現(xiàn)金股利2 000 000元。不考慮其他因素，該公司當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及其分配的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A.結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”科目所屬明細(xì)科目

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2 500 000

貨:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積500 000

——應(yīng)付現(xiàn)金股利2000 000

B.結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí):

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5 000 000

貸:本年利潤(rùn) 5000 000

C.結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)，

借:本年利潤(rùn)5 000 000

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5 000 000

D.結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”科目所屬明細(xì)科目余額時(shí):

借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積500 000

——應(yīng)付現(xiàn)金股利 2 000 000

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2 500 000

[答案] AC

[解析]企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目，核算企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(凈虧損)，年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”，如本年利潤(rùn)為貸方余額，則借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”所屬明細(xì)科目余額

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——應(yīng)付現(xiàn)金股利

[初級(jí)實(shí)務(wù)-多選題]下列各項(xiàng)中，關(guān)于制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)科目處理正確的有()

A、貸記“應(yīng)付賬款”科目

B、借記“制造費(fèi)用”科目

C、貸記“應(yīng)付利息”科目

D、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

[答案] CD

[解析]考察計(jì)提短期借款，分錄:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)付利息

[初級(jí)實(shí)務(wù)-多選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目的有()。

A.出售生產(chǎn)設(shè)備取得的收益

B.出售包裝物取得的收入

C.出售原材料取得的收入

D.出售專利權(quán)取得的收益

[答案] AD

[解析]企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的處置損益是計(jì)入資產(chǎn)處置損益的，資產(chǎn)負(fù)債表日相應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，選項(xiàng)A、D是正確的:出售包裝物和出售原材料取得的收入是計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，期末相應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，所以B、C是錯(cuò)誤的。

1.[實(shí)務(wù)-多選題]下列各項(xiàng)中，企業(yè)攤銷管理用的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有( )

A.管理費(fèi)用

B.累計(jì)攤銷

C.其他業(yè)務(wù)成本

D.制造費(fèi)用

[答案] AB

[實(shí)務(wù)-多選題]下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示反映的信息有()

A.向所有者(股東)分配利潤(rùn)

B.所有者投入資本

C.提取的盈余公積

D.綜合收益總額

[答案] ABCD

[實(shí)務(wù)-多選題]下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )

A.已售商品的成本

B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失.

C.隨同商品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

D.銷售過(guò)程中代客戶墊付的運(yùn)輸費(fèi)

[答案] BC

[實(shí)務(wù)-多選題]下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示反映的信息有()

A.向所有者(股東)分配利潤(rùn)

B.所有者投入資本

C.提取的盈余公積

D.綜合收益總額

[答案] ABCD

[實(shí)務(wù)-多選題]下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有( )

A.已售商品的成本

B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

C.隨同商品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

D.銷售過(guò)程中代客戶墊付的運(yùn)輸費(fèi)

[答案] BC

下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告表述正確的有()

A.數(shù)據(jù)來(lái)源于預(yù)算會(huì)計(jì)核算結(jié)果

B.年度預(yù)算執(zhí)行情況是其反映的對(duì)象

C.編制基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.編制主體是各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)、各單位

答案: CD

下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的有()

A.收取客戶的購(gòu)貨訂金

B.本期從銀行借入的三年期借款

C.賒購(gòu)材料應(yīng)支付的貨款

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅

答案: ACD

下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目的有()

A.出售生產(chǎn)設(shè)備取得的收益

B.出售原材料取得的收入

C.出售包裝物取得的收入

D.出售專利權(quán)取得的收益

答案: AD

下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)”其他貨幣資金”科目結(jié)算的有()

A.用銀行本票采購(gòu)辦公用品的款項(xiàng)

B.存入證券公司指定賬戶的款項(xiàng)

C.匯往異地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)

D.存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)

答案: ABCD

下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減少的事項(xiàng)有()

A.確認(rèn)固定資產(chǎn)減值損失

B.提前報(bào)廢固定資產(chǎn)

C.盤(pán)虧固定資產(chǎn)

D.計(jì)提固定資產(chǎn)

答案: ABCD

下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目核算的有()

A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

B.用可供分配利潤(rùn)分配現(xiàn)金股利

C.提取法定盈余公積

D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

答案: AB

1、企業(yè)生產(chǎn)車間在一定時(shí)期內(nèi)領(lǐng)用原材料多次使用同一張“限額領(lǐng)料單”, 該領(lǐng)料單屬于累計(jì)原始憑證。()

答案:正確

2、企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科目的借方。

答案:錯(cuò)誤

3、企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案中確認(rèn)分配的股票股利，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算。()

答案:錯(cuò)誤

4、借貸記賬法的記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”是余額試算平衡的直接依據(jù)。()

答案:錯(cuò)誤

5、企業(yè)原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，購(gòu)入原材料無(wú)論是否入庫(kù)，其實(shí)際成本都應(yīng)通過(guò)"材料采購(gòu)”科目核算。()

答案:正確

6、某企業(yè)賒銷商品時(shí)知曉客戶財(cái)務(wù)困難，不能確定能否收回貨款，為了維持與客戶的長(zhǎng)期合作關(guān)系仍將商品發(fā)出并開(kāi)具銷售發(fā)票,對(duì)于該賒銷,不需要進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理

答案:錯(cuò)誤

7、變動(dòng)成本法下的產(chǎn)品成本只包括生產(chǎn)過(guò)程中消耗的變動(dòng)生產(chǎn)成本，不包括固定生產(chǎn)成本。()

答案:正確

8、如果不存在未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間有差額，說(shuō)明企業(yè)與銀行雙方或其中一方存在記賬錯(cuò)誤()

答案:正確

9、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)按其賬面余額沖減管理費(fèi)用。

答案:錯(cuò)誤

10、事業(yè)單位對(duì)以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。()

答案:正確

[實(shí)務(wù)-判斷]企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)按其賬面余額沖減管理費(fèi)用。

[答案]錯(cuò)誤

[實(shí)務(wù)-判斷]企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)按其賬面余額沖減管理費(fèi)用。

[答案]錯(cuò)誤

[初級(jí)實(shí)務(wù)-不定項(xiàng)]甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2018年12月初應(yīng)收賬款科目借方余額800000 元(各明細(xì)科目無(wú)貸方余額)，應(yīng)收票據(jù)科目借方余額30000元，壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款科目貸方余額80000元。

2018年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1) 10 日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500 000元，增值稅稅額為80 000元，用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40000元，增值稅稅額為4 000元，上述 全部款項(xiàng)至月木尚未收到。

(2) 18日，購(gòu)入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為260 000元，增值稅稅額為41 600元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓面值300 000 元、不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購(gòu)料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付。

(3)25日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款400000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并子以核銷。

(4)31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款” 科目應(yīng)保持的貨方余額102400元。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.根據(jù)資科(1)，下列選項(xiàng)中，甲公司銷售商品確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額是()元

A.540000

B.620 000

C. 624 000

D.580 000

[答案] C

[解析]銷售商品應(yīng)收賬款624000，其中500000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，80000 增值稅銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)收賬款624 000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 80 000

銀行存款44 000

2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中，甲公司采購(gòu)材料相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是()。

A.借記“原材料”科目260 000元

B.貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目301600元

C貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目300 000元

D.貸記“銀行存款"科目1600元

[答案] ACD

[解析]會(huì)計(jì)分錄為:

借:原材料260 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 41 600

貨:應(yīng)收票據(jù)300 000

銀行存款1 600

3.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司核銷壞賬的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A.借:壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款400 000

貸:信用減值損失一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備400 00

B.借:信用減值損失一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備40 000

貸:應(yīng)收賬款一丙公司400 000

C.借:信用減值損失一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備400 000

貸:壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款400 000

D.借:壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款400 000

貸:應(yīng)收賬款一丙公司 400 000

[答案] D

[解析]核銷壞賬的會(huì)計(jì)分錄為

借:壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款400 000

貸:應(yīng)收賬款一丙公司400 000

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2018年適用的增值稅稅率為16%，第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

(1) 10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元，M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為2/10 ，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。

(2) 10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元。合同約定丙公司應(yīng)按每件110元的價(jià)格對(duì)外銷售。甲公司按售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日，收到丙公司開(kāi)具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代銷手續(xù)費(fèi)2 200元、增值稅132元，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。

(3) 11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元;由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷售收入確認(rèn)條件，全部款項(xiàng)至月末尚未收到。

(4) 12月3日，因上月29日售出商品存在質(zhì)量瑕疵，丁公司要求按實(shí)際售價(jià)總額給于10%的銷售折讓，甲公司同意其折讓委求并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票(紅字)，全部折讓款從應(yīng)收丁公司款項(xiàng)中扣減。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是()

A.10月24日， 借記“銀行存款”科目25 520元

B.10月10日， 貨記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目22 000元

C.10月24日， 借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目220元

D.10月10日，貸記“庫(kù)存商品”科目14000元

[答案] BCD

[解析] 10號(hào):借:應(yīng)收賬款25520

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額) 3520

結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000

貸:庫(kù)存商品14000

24號(hào):借:銀行存款25300 ,

財(cái)務(wù)費(fèi)用220

貸:應(yīng)收賬款25520

2.根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，甲公司委托丙公司代銷M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A.10月16日，向丙公司發(fā)出M產(chǎn)品時(shí)，

借:應(yīng)收賬款 44000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 44000

B.10月31日， 收到丙公司代銷清單時(shí)，

借:銷售費(fèi)用 2200

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 132

貸:應(yīng)收賬款 2 332

C.10月31日，收到丙公司代銷清單時(shí)：

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000

貸:委托代銷商品 14 000

D.10月16日，向丙公司發(fā)出M產(chǎn)品時(shí):

借:委托代銷商品51040

貸：庫(kù)存商品 44 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7040

[答案] BC

[解析] 16號(hào):

借:委托代銷商品28000

貸:庫(kù)存商品28000

31號(hào):

借:應(yīng)收賬款25520

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額) 3520

借:銷售費(fèi)用2200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 132

貸:應(yīng)收賬款2332

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000

貸:委托代銷商品14000

3.根據(jù)資料 (3)，下列各項(xiàng)中，甲公司向丁公司銷售M產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。

A.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本63 000元

B.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000元

C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110 000元

D.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入99 0000元

4、根據(jù)資料(3)和(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司給予丁公司M商品銷售折讓的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。

A.沖減應(yīng)交稅費(fèi)1584元

B.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7 000元

C.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11 000元

D.神減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9 900元

5. 根據(jù)資料(1)至(4)，下列各項(xiàng)中，銷售M產(chǎn)品應(yīng)列入甲公司2018年度利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目本期金額的是( ) 元。

A.155 100

B.133 100

C.130 680

D.143 000

某企業(yè)生產(chǎn)銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，均采用品種法核算產(chǎn)品成本。2018年12月初開(kāi)始投產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，當(dāng)月發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

(1)本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品600件、乙產(chǎn)品500件，共同耗用M材料9000千克，每千克50元。M材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次性投入，材料費(fèi)用按材料定額消耗量比例分配，甲、乙產(chǎn)品材料消耗定額分別為10千克、6千克。

(2)本月生產(chǎn)工人薪酬為180 000元、廠部管理人員薪酬為30000元、車間管理人員薪酬為60000元。企業(yè)按生產(chǎn)工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配職工薪酬和制造費(fèi)用，甲產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工時(shí)9000小時(shí)、乙產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工時(shí)6000小時(shí)。

(3)本月甲產(chǎn)品完工400件，月末在產(chǎn)品200件，在產(chǎn)品完工程度為50%。甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。

(4)本月乙產(chǎn)品500件全部完工，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)5件產(chǎn)品需要修復(fù)后才能入庫(kù)，額外發(fā)生修復(fù)費(fèi)用1 400元，其中:直接材料400元，直接人工800元，制造費(fèi)用200元。企業(yè)發(fā)生的返修費(fèi)用通過(guò)“廢品損失”科目核算。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù))

1、根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲、乙產(chǎn)品材料費(fèi)用分整的計(jì)算結(jié)果正確的是()

A.乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)材料費(fèi)用150 000元

B.甲產(chǎn)品材料定額消耗量為6 000千克

C.乙產(chǎn)品材料定額消耗量為3 000千克

D.甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)材料費(fèi)用300 000元

[答案] ABCD

[解析]甲產(chǎn)品的材料消耗定額=600件*10KG/件=6000KG;

乙產(chǎn)品的材料消耗定額=500件*6KG/件=3000KG:所以選項(xiàng)AD是正確的;

甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用-9000KG*50元/KG*6000/ ( 6000+3000)=00000 元:

乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用=9000KG*50元/KG*3000/ (6000+3000) =150000元:所以選項(xiàng)BC是正確的。

2.根據(jù)資料 (2)，甲、乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬和制造費(fèi)用的計(jì)算結(jié)果正確的是()

A.乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為24000元

B.甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬為108 000元

C.乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬為96 000元

D.甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為54000元

[答案] BC

[解析]甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬=180000*9000/ (9000+6000) =108000元

乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬= ( 180000+60000 ) *6000/ (9000+6000)=72000 元

甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=60000*9000/ (9000+6000) =36000元

乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=60000*6000/ (9000+6000) =24000元所以選項(xiàng)BC是正確的

3. 根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲產(chǎn)品完工入庫(kù)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是()

A.記入“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”科目借方355200元

B.“生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品”科目借方余額為88800元

C.“生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品”科目借方余額為128 800元

D.記入“庫(kù)存商品一甲產(chǎn)品” 科目借方315200元

[答案] BC

[解析]甲產(chǎn)品完工400，在產(chǎn)品200，完T比例50%，由于原材料一次性投入，因此原材料的無(wú)需約當(dāng)，但是職工薪酬需要按照完工比例約當(dāng)。

甲產(chǎn)品“庫(kù)存商品”是核算完工產(chǎn)品的成本，即300000×400/ (400+200) + ( 1000+36000 *400/ ( 400+100) =315200 元;甲產(chǎn)品“生產(chǎn)成本”科目記錄在產(chǎn)品成本，即30000×200/ (400+200) + ( 108000+36000) *100/ ( 400+100)=128800元。

4.根據(jù)資料 (4)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于乙產(chǎn)品修復(fù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理正確的是( )

A.借：管理費(fèi)用 1 400

貸:廢品損失——乙產(chǎn)品 1 400

B.借：生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品 1 400

貸:廢品損失一乙產(chǎn)品 1 400

C.借:廢品損失——乙產(chǎn)品1400

貸:原材料 400

應(yīng)付職工薪酬 800

制造費(fèi)用 200

D.借廢品損失——乙產(chǎn)品 1 400

貸：生產(chǎn)成本一乙產(chǎn)品 1 400

5.根據(jù)資料 (1)至(4)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于乙產(chǎn)品成本計(jì)算結(jié)果表述正確的是( )。

A.乙產(chǎn)品生產(chǎn)總成本為246 000元

B.乙產(chǎn)品單位成本為每件492元

C.乙產(chǎn)品生產(chǎn)總成本為247 400元

D.乙產(chǎn)品單位成本為每件494 8元