首都經(jīng)濟貿(mào)易大學2023年碩士研究生招生考試433《稅務專業(yè)基礎》初試自命題大綱

各省市研招院校2022年考研初試自命題科目考試大綱陸續(xù)公布，考研大綱是規(guī)定全國碩士研究生入學考試相應科目的考試范圍、考試要求、考試形式、試卷結構等權威政策指導性考研用書。小編整理“華南農(nóng)業(yè)大學2023年433《稅務專業(yè)基礎》考研大綱調整說明”相關內(nèi)容，了解一下~

2023年首都經(jīng)濟貿(mào)易大學

碩士研究生入學考試初試《稅務專業(yè)基礎》433考試大綱

第一部分 考試說明

一、考試目的

《稅務專業(yè)基礎》是稅務碩士專業(yè)學位入學初試考試的科目。其考試目的在于科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，注重考查考生應用稅收學基本原理與方法分析現(xiàn)實稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。

二、考試范圍

（一）稅收學原理

（二）中國稅制實務

（三）中國稅收征管制度

三、考試基本要求

本考試旨測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。測試體現(xiàn)在三個層次，基本要求分別為：

（一）熟悉記憶

對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

（二）分析判斷

用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題。

（二）綜合運用

運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

四、考試形式與試卷結構

（一）答卷方式

答卷方式：閉卷，筆試

（二）答題時間

答題時間：180分鐘

（三）滿分

滿分：150分

（四）各部分內(nèi)容考查比例

稅收學原理考核的比例為30%，分值為45分；

中國稅制實務考核的比例為60%，分值為90分；

中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。

（五）題型及分值

名詞解釋、簡答題、計算題、材料分析題、論述題共計五個題型。

1.名詞解釋（2小題，每小題5分，共10分）

2.簡答題（4小題，每小題10分，共40分）

3.計算題（2小題，每小題15分，共30分）

4.材料分析題（2小題，每小題15分，共30分）

5.論述題（2小題，每小題20分，共40分）

五、參考書目

1.劉穎、何輝主編，黃春元副主編，《中國稅制》（第四版，2022年9月印刷出版）， 電子工業(yè)出版社。

2.王瑋編著，《稅收學原理》（第4版，出版時間：2020-11-01），清華大學出版社。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》。

六、需說明的問題

考生還應關注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。

第二部分 考試內(nèi)容

一、稅收學原理

1.稅收概論（熟悉記憶程度）

2.稅收活動主體及其約束規(guī)則（熟悉記憶程度）

3.稅收原則（分析判斷程度）

4.稅收負擔的分配及其局部調整（分析判斷程度）

5.稅收負擔轉嫁與歸宿（熟悉記憶程度）

6.稅種設置與稅制結構（綜合運用程度）

7.商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅及其他稅（熟悉記憶程度）

8.最優(yōu)稅收（分析判斷程度）

9.稅收的微觀經(jīng)濟效應（分析判斷程度）

10.稅收的宏觀經(jīng)濟效應（分析判斷程度）

11.稅制要素及稅收分類（熟悉記憶程度）

12.中央與地方的稅收關系（分析判斷程度）

13.國際稅收（熟悉記憶程度）

二、中國稅制實務

1.各稅種基本政策規(guī)定（分析判斷程度）

2.重要稅收政策解讀（綜合運用程度）

3.稅制改革（綜合運用程度）

三、中國稅收征管制度

1.稅收征管制度（分析判斷程度）

2.納稅服務（分析判斷程度）

第三部分 題型示例

一、名詞解釋

稅收抵免

稅收抵免是指準許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出，按定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。

二、簡答題

請說明稅率的分類及在我國稅制中的應用。

答題思路：

（1）稅率分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三類；

（2）各類稅率名詞解釋；

（3）我國稅率分為比例稅率（含產(chǎn)品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別）、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率；

（4）舉例說明幾個稅種的稅率應用。

三、計算題

（考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場，否則視為考試作弊）

甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元；支付某運輸公司（增值稅一般納稅人）運費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元；支付某會計師事務所（增值稅一般納稅人）咨詢費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。

（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。

（3）允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。

假定該企業(yè)當期發(fā)生的進項稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

（1）該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額；

（2）該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額；

（3）該企業(yè)當期應納的增值稅。

答題給分點：

（1）30×13%+2×9%+6×6%=4.44（萬元）

能列式寫正確進項發(fā)票對應的稅率以及計算列式即可得到4分，若列式且計算結果正確則本小問合計得5分。

（2）67.8÷（1+13%）÷5000×（5000+500）×13%=8.58（萬元）

能夠寫正確價稅分離換算可得2分；能體現(xiàn)視同銷售計算可得2分；列式且結果正確則本小問合計得5分。

（3）4.2÷（1+5%）×5%=0.2（萬元）

該企業(yè)當期應納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）

簡易計稅方法的正確運用可得3分；計算結果正確本小問合計得5分。

四、材料分析題

2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出：“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。”

要求：結合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調的紅利收益者，以及增值稅稅率下調對我國經(jīng)濟的影響？

答題思路：

（1）增值稅價外征收等原理

（2）增值稅稅率下調的收益者分析

（3）增值稅稅率下調對經(jīng)濟的影響

五、論述題

論述我國現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。

答題思路：

（1）增值稅抵扣政策

（2）消費稅的稅額抵扣政策

（3）二者差異

原標題：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學2023年碩士研究生招生考試初試自命題科目大綱（陸續(xù)更新中）

文章來源：https://yjs.cueb.edu.cn/zsks/zsdt/134924.htm